国有企业法律顾问管理办法
国务院国有资产监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会令
第6号
《国有企业法律顾问管理办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第18次主任办公会议审议通过，现予公布，自2004年6月1日起施行。
国务院国有资产监督管理委员会主任 李荣融
二ＯＯ四年五月十一日
国有企业法律顾问管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步建立健全国有企业法律风险防范机制，规范企业法律顾问工作，保障企业法律顾问依法执业，促进企业依法经营，进一步加强企业国有资产的监督管理，依法维护企业国有资产所有者和企业的合法权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定，制定本办法。
第二条 国有及国有控股企业（以下简称企业）法律顾问管理工作适用本办法。
第三条 本办法所称所出资企业，是指国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州人民政府授权国有资产监督管理机构依法履行出资人职责的企业。
第四条 国有资产监督管理机构负责指导企业法律顾问管理工作。
上级政府国有资产监督管理机构依照本办法对下级政府国有资产监督管理机构负责的企业法律顾问管理工作进行指导和监督。
第五条 国有资产监督管理机构和企业应当建立防范风险的法律机制，建立健全企业法律顾问制度。
第六条 国有资产监督管理机构和企业应当建立健全企业法律顾问工作激励、约束机制。
第二章 企业法律顾问
第七条 本办法所称企业法律顾问，是指取得企业法律顾问执业资格，由企业聘任，专门从事企业法律事务工作的企业内部专业人员。
第八条 企业法律顾问执业，应当遵守国家有关规定，取得企业法律顾问执业资格证书。
企业法律顾问执业资格证书须通过全国企业法律顾问执业资格统一考试，成绩合格后取得。
企业法律顾问执业资格管理由国务院国有资产监督管理机构和省级国有资产监督管理机构按照国家有关规定统一负责。条件成熟的，应当委托企业法律顾问的协会组织具体办理。
第九条 企业应当支持职工学习和掌握与本职工作有关的法律知识，鼓励具备条件的人员参加全国企业法律顾问执业资格考试。
企业应当建立企业法律顾问业务培训制度，提高企业法律顾问的业务素质和执业水平。
第十条 企业法律顾问应当遵循以下工作原则：
（一）依据国家法律法规和有关规定执业；
（二）依法维护企业的合法权益；
（三）依法维护企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益；
（四）以事前防范法律风险和事中法律控制为主、事后法律补救为辅。
第十一条 企业法律顾问享有下列权利：
（一）负责处理企业经营、管理和决策中的法律事务；
（二）对损害企业合法权益、损害出资人合法权益和违反法律法规的行为，提出意见和建议；
（三）根据工作需要查阅企业有关文件、资料，询问企业有关人员；
（四）法律、法规、规章和企业授予的其他权利。
企业对企业法律顾问就前款第（二）项提出的意见和建议不予采纳，造成重大经济损失，严重损害出资人合法权益的，所出资企业的子企业的法律顾问可以向所出资企业反映，所出资企业的法律顾问可以向国有资产监督管理机构反映。
第十二条 企业法律顾问应当履行下列义务：
（一）遵守国家法律法规和有关规定以及企业规章制度，恪守职业道德和执业纪律；
（二）依法履行企业法律顾问职责；
（三）对所提出的法律意见、起草的法律文书以及办理的其他法律事务的合法性负责；
（四）保守国家秘密和企业商业秘密；
（五）法律、法规、规章和企业规定的应当履行的其他义务。
第十三条 企业应当建立科学、规范的企业法律顾问工作制度和工作流程，规定企业法律顾问处理企业法律事务的权限、程序和工作时限等内容，确保企业法律顾问顺利开展工作。
第十四条 企业应当建立企业法律顾问专业技术等级制度。
企业法律顾问分为企业一级法律顾问、企业二级法律顾问和企业三级法律顾问。评定办法另行制定。
第十五条 企业法律事务机构可以配备企业法律顾问助理，协助企业法律顾问开展工作。
第三章 企业总法律顾问
第十六条 本办法所称企业总法律顾问，是指具有企业法律顾问执业资格，由企业聘任，全面负责企业法律事务工作的高级管理人员。企业总法律顾问对企业法定代表人或者总经理负责。
第十七条 大型企业设置企业总法律顾问。
第十八条 企业总法律顾问应当同时具备下列条件：
（一）拥护、执行党和国家的基本路线、方针和政策，秉公尽责，严守法纪；
（二）熟悉企业经营管理，具有较高的政策水平和较强的组织协调能力；
（三）精通法律业务，具有处理复杂或者疑难法律事务的工作经验和能力；
（四）具有企业法律顾问执业资格，在企业中层以上管理部门担任主要负责人满3年的；或者被聘任为企业一级法律顾问，并担任过企业法律事务机构负责人的。
第十九条 企业总法律顾问可以从社会上招聘产生。招聘办法另行制定。
第二十条 企业总法律顾问的任职实行备案制度。所出资企业按照企业负责人任免程序将所选聘的企业总法律顾问报送国有资产监督管理机构备案；所出资企业的子企业将所选聘的企业总法律顾问报送所出资企业备案。
第二十一条 企业总法律顾问履行下列职责：
（一）全面负责企业法律事务工作，统一协调处理企业决策、经营和管理中的法律事务；
（二）参与企业重大经营决策，保证决策的合法性，并对相关法律风险提出防范意见；
（三）参与企业重要规章制度的制定和实施，建立健全企业法律事务机构；
（四）负责企业的法制宣传教育和培训工作，组织建立企业法律顾问业务培训制度；
（五）对企业及下属单位违反法律、法规的行为提出纠正意见，监督或者协助有关部门予以整改；
（六）指导下属单位法律事务工作，对下属单位法律事务负责人的任免提出建议；
（七）其他应当由企业总法律顾问履行的职责。
第四章 企业法律事务机构
第二十二条 本办法所称的企业法律事务机构，是指企业设置的专门承担企业法律事务工作的职能部门，是企业法律顾问的执业机构。
第二十三条 大型企业设置专门的法律事务机构，其他企业可以根据需要设置法律事务机构。
企业应当根据工作需要为法律事务机构配备企业法律顾问。
第二十四条 企业法律事务机构履行下列职责：
（一）正确执行国家法律、法规，对企业重大经营决策提出法律意见；
（二）起草或者参与起草、审核企业重要规章制度；
（三）管理、审核企业合同，参加重大合同的谈判和起草工作；
（四）参与企业的分立、合并、破产、解散、投融资、担保、租赁、产权转让、招投标及改制、重组、公司上市等重大经济活动，处理有关法律事务；
（五）办理企业工商登记以及商标、专利、商业秘密保护、公证、鉴证等有关法律事务，做好企业商标、专利、商业秘密等知识产权保护工作；
（六）负责或者配合企业有关部门对职工进行法制宣传教育；
（七）提供与企业生产经营有关的法律咨询；
（八）受企业法定代表人的委托，参加企业的诉讼、仲裁、行政复议和听证等活动；
（九）负责选聘律师，并对其工作进行监督和评价；
（十）办理企业负责人交办的其他法律事务。
第二十五条 法律事务机构应当加强与企业财务、审计和监察等部门的协调和配合，建立健全企业内部各项监督机制。
第二十六条 企业应当支持企业法律事务机构及企业法律顾问依法履行职责，为开展法律事务工作提供必要的组织、制度和物质等保障。
第五章 监督检查
第二十七条 国有资产监督管理机构应当加强对所出资企业法制建设情况的监督和检查。
第二十八条 国有资产监督管理机构应当督促所出资企业依法决策、依法经营管理、依法维护自身合法权益。
第二十九条 所出资企业依据有关规定报送国有资产监督管理机构批准的分立、合并、破产、解散、增减资本、重大投融资等重大事项，应当由企业法律顾问出具法律意见书，分析相关的法律风险，明确法律责任。
第三十条 所出资企业发生涉及出资人重大权益的法律纠纷，应当在法律纠纷发生之日起一个月内向国有资产监督管理机构备案，并接受有关法律指导和监督。
第三十一条 所出资企业对其子企业法制建设情况的监督和检查参照本章规定执行。
第六章 奖励和处罚
第三十二条 国有资产监督管理机构和企业应当对在促进企业依法经营，避免或者挽回企业重大经济损失，实现国有资产保值增值等方面作出重大贡献的企业法律事务机构和企业法律顾问给予表彰和奖励。
第三十三条 企业法律顾问和总法律顾问玩忽职守、滥用职权、谋取私利，给企业造成较大损失的，应当依法追究其法律责任，并可同时依照有关规定，由其所在企业报请管理机关暂停执业或者吊销其企业法律顾问执业资格证书；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。
第三十四条 企业未按照国家有关规定建立健全法律监督机制，发生重大经营决策失误的，由国有资产监督管理机构或者所出资企业予以通报批评或者警告；情节严重或者造成企业国有资产重大损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予纪律处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。
第三十五条 企业有关负责人对企业法律顾问依法履行职责打击报复的，由国有资产监督管理机构或者所出资企业予以通报批评或者警告；情节严重的，依法给予纪律处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。
第三十六条 国有资产监督管理机构的工作人员违法干预企业法律顾问工作，侵犯所出资企业和企业法律顾问合法权益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。
第七章 附则
第三十七条 企业和企业法律顾问可以依法加入企业法律顾问的协会组织，参加协会组织活动。
第三十八条 地方国有资产监督管理机构可以依据本办法制定实施细则。
第三十九条 本办法自2004年6月1日起施行。
宁波市人民政府关于印发《宁波市预算外资金管理办法》的通知
浙江省宁波市人民政府
宁波市人民政府关于印发《宁波市预算
外资金管理办法》的通知
（甬政［1997］8号）
各县（市）、区人民政府，市政府各部门、各直属单位：
现将《宁波市预算外资金管理办法》印发给你们，请遵照执行。
宁波市人民政府
一九九七年九月二十四日
宁波市预算外资金管理办法
第一章 总则
第一条 根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发［1996］29号）和省人民政府有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（以下简称“部门和单位”）为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和规章的规定收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属于预算外资金，必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行统一核算。
第三条 本办法适用于本市有预算外资金收支活动的所有部门和单位。
在国家财政建立社会保障预算制度以前，社会保障基金暂按预算外资金管理办法进行管理。
第四条 预算外资金是国家财政性资金，所有权和使用权属于各级政府，由各级财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。
第二章 管理体制
第五条 财政部门是预算外资金管理的职能部门，对预算外资金实行统一领导、分级管理，依据先收后支、量入为出、专款专用的原则对预算外资金进行分类管理和核算。
审计、监察、计划、物价、人民银行等部门根据各自的职责，协同做好预算外资金的管理和监督工作。
第六条 部门和单位应严格执行有关预算外资金管理的法律、法规和本办法，编报预算外资金收支计划和决算，组织预算外资金收入，合理使用预算外资金。
第七条 部属单位由地方政府按规定权限出台政策而形成的预算外资金和省属单位预算外资金，应按属地管理原则，由当地财政部门对这部分资金的收支活动进行收支两条线管理，并对其预算外资金收支计划和预决算进行审批。
第三章 资金来源管理
第八条 预算外资金来源包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金：
（一）根据法律、法规和规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（含资金、附加收入，下同）和凭借政府职权筹集的资金等；
（二）按照国务院和省人民政府及其财政、物价部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种行政事业性收费收入；
（三）按照国务院或财政部审批的项目和标准，向企事业单位、个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金；
（四）主管部门（含行业性组织）按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金；
（五）乡镇政府按照国家政策规定筹集的、由乡镇政府用于本乡镇经济建设、事业发展、公共福利等方面支出的乡镇自筹和乡镇统筹资金；
（六）上级部门下拨的未纳入财政预算管理的各项资金；
（七）其他未纳入财政预算管理的财政性资金。包括以政府名义获得的各种捐赠资金、财政拨款有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分，国家行政机关派驻境外机构的非经营性收入，财政专户利息等。
第九条 部门和单位要严格按照法律、法规和规章规定的范围和标准，收取和提取预算外资金。任何部门和单位不得违反国家有关规定擅自设立收费、基金项目，随意扩大范围和提高标准。不得随意缓收、减免应收的预算外资金，不得坐支。
第十条 行政事业性收费要严格执行中央和省两级审批制度，政府性基金实行中央一级审批制度，市和县（市）、区政府及其所属部门均无权审批基金和行政事业性收费。
各地、各部门须设立行政事业性收费项目的，由市财政局会同市物价局初审后，转报省财政厅会同省物价局审批。确定和调整收费标准的，由市物价局会同市财政局初审后，转报省物价局会同省财政厅审批。
第十一条 地方性法规、规章中需要列入新的行政事业性收费项目及其标准的，应当事先征求市财政局、物价局意见。
地方性法规、规章中已明确的行政事业性收费，具体征收管理办法由市财政局、物价局会同有关部门负责制定。
第十二条 各级财政、物价部门应加强对行政事业性收费的管理、稽查和验审工作。对未经权限部门批准，擅自设立项目和提高标准的，必须责令其立即停止执行并纠正。
第十三条 部门和单位收取行政事业性收费、基金必须使用财政部门统一印制或监制的票据。按要求建立健全内部票据管理制度，指定专人负责票据的购领、保管、分发和回收核销工作。执收部门和单位不按规定使用合法票据的，缴款单位和个人有权拒付，财务部门不得报销。票据管理和年度审验办法由市财政局另行制定。
第十四条 预算外资金必须由本单位财务部门集中管理，统一核算，并通过编制预算外资金收支计划，将预算外资金纳入单位财务收支计划，统筹安排使用。任何单位的非财务管理部门不得经管预算外资金。
第四章 财政专户管理
第十五条 财政专户管理，是指财政部门在银行设立的预算外资金管理专门帐户，用于办理预算外资金的收缴和拨付，对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。
第十六条 有预算外资金的部门和单位，须经财政部门批准在指定的银行设立一个预算外资金支出帐户，不得设立预算外资金收入帐户。支出帐户只能接受从财政专户中拨付的预算外资金支出款项，由部门和单位按规定用途使用。未经财政部门审核同意，银行不得为部门和单位开设预算外资金帐户。
第十七条 根据预算外资金收支的不同特点，对全市预算外资金实行分类管理。
（一）国家机关和受政府委托的部门、单位，经权限部门批准，为某一特定目的或完成某一专项事业和专项工程面向社会收取的资金，以及其他政府行为收缴或增值的资金，为政府专项资金，其收入全额上缴财政专户，支出按计划和规定用途专款专用。使用中要与单位经费分帐核算，不得挪作他用。收支结余可结转下年度专项使用。
（二）以政府信誉建立的各类社会保障基金，在国家财政建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理，经管部门可在指定银行设立一个收入过渡帐户，按照有关规定，及时足额地将收入过渡帐户的资金缴入财政专户，专款专用。
（三）各部门和各单位的其他预算外资金，收入直接缴入同级财政专户，支出由财政部门结合预算内资金统筹安排。
（四）对收支活动频繁，以及一次性或临时性等预算外资金，经财政部门核定收支计划后，可按确定的比例或按收支结余的数额由财政部门通知银行在规定期限内从单位资金帐户中直接划解财政专户。
第十八条 预算外资金结余，除政府专项资金和以政府信誉建立的社会保障基金结余可结转下年专项使用外，其他预算外结余经同级财政批准，财政部门可统筹安排使用。财政专户的预算外资金利息收入，并计预算外资金统一管理和使用。
第十九条 财政专户的预算外间歇资金在保证正常用款的前提下，可临时调度用于支持生产和事业的发展，各级财政部门必须建立、健全间歇资金使用管理办法，确保资金的安全和效益。
第二十条 各级财政部门要加强财政专户管理，建立健全财政专户管理、财政专户总会计核算、预算外资金使用审批办法，及时核拨资金，保证正当用款。财政专户管理工作规则由市财政局另行制定。
第五章 资金使用管理
第二十一条 部门和单位使用预算外资金，必须执行国家财政、财务制度规定和经批准的预算外资金收支计划。不得随意扩大使用范围、改变使用项目或超标准开支。
第二十二条 政府专项资金要按计划和规定的用途专款专用，支出由财政部门审核后按计划和进度拨付资金。其他预算外资金用于工资、奖金、福利、补贴、津贴、业务、公用等正常经费和专项经费的，必须严格执行财政部门核定的项目、范围和标准，支出由财政部门依照计划结合预算外资金安排，按月拨付。有特殊支出需要的，须报经财政部门审批同意后使用。财政部门应按时将资金拨入各单位支出帐户。单位支出帐户资金沉淀较多，财政部门可暂缓拨款。
第二十三条 部门和单位用预算外资金进行基本建设投资项目的，必须先经财政部门审查，列入预算外资金收支计划，再按国家规定程序报计划部门，纳入基本建设投资计划。未列入预算外资金收支计划的，计划部门不予立项。
第二十四条 部门和单位用预算外资金购买专控商品的，应先报财政部门审查同意，列入预算外资金收支计划，然后按国家有关规定办理控购审批手续。
第二十五条 乡镇自筹和统筹资金在使用时，要严格按规定专款专用，经乡镇政府审批后，由乡镇财政部门按计划从财政专户中核拨。
第二十六条 严禁用预算外资金帐外设帐，私设“小金库”和公款私存，不得横向拆借或变相拆借预算外资金，不得用预算外资金搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易以及投资入股等违法、违纪活动。
第六章 计划与决算管理
第二十七条 财政部门要建立和完善预算外资金收支计划和决算制度，通过编制收支计划和决算，加强预算外资金收支管理，合理调控资金使用方向，运用好预算内外综合财力，提高资金的整体效益。
第二十八条 各部门和单位应本着积极稳妥、支出合理、不打赤字的原则，编制年度预算外资金收支计划。为保证专项资金按规定用途专款专用，部门和单位的预算外资金收支计划中，政府专项资金的收支计划与单位其他预算外资金的收支计划分别编制。
第二十九条 各部门和单位要按规定时间，根据本部门和单位预算外资金收支情况，编制下一年度预算外资金收支计划，经主管部门审核汇总后在规定时间内报送同级财政部门审批。政府专项资金收支计划由财政部门审核汇总后报经同级人民政府批准后组织实施。
财政部门要结合预算内资金及其他资金的安排情况，按照经费定额和开支标准，对部门和单位的预算外资金收支计划进行审批，并在认真审批单位预算外资金收支计划的基础上，汇总编制本级预算外资金收支计划，并报上一级财政部门备案。经批准的预算外资金收支计划作为部门和单位资金缴拨及考核的依据。
第三十条 部门和单位应根据审核批准的预算外资金收支计划执行，并按月向财政部门报告收支执行情况。
第三十一条 部门和单位的预算外资金收支计划经财政部门批准后，一般不作调整。在年度执行中确因特殊情况，需要对收支计划进行调整的，须报财政部门批准，并于每年10月份进行调整。
第三十二条 年度终了后，各部门和单位要按照财政部门的要求编制预算外资金决算。
主管部门对所属各单位预算外资金收支决算审核汇总后，在规定的期限内报同级财政部门审批。
各级财政部门要审批当地各部门和单位的预算外资金收支决算。对不符合法律、法规和财务会计制度规定的，应及时纠正并予以调整。
财政部门要在审批部门和单位收支决算的基础上，汇总编制本级年度预算外资金收支决算，经同级人民政府审定后，报送上级财政部门备案。
第七章 监督与奖惩
第三十三条 各级政府要接受同级人民代表大会及其常委会对预算外资金使用情况的监督；各级财政部门要加强对部门和单位预算外资金收支管理的监督检查，建立健全预算外资金收入、上缴及使用稽查制度，认真检查部门和单位执行预算外资金收支计划的情况，定期向同级政府汇报预算外资金管理和检查情况，接受审计、监察等部门的监督。
第三十四条 部门和单位要加强内部预算外资金的管理，建立和完善监督制约机制，定期对本部门和单位的预算外资金收取、使用、帐户核算及管理情况进行专门检查；接受同级或上一级财政、物价、人民银行、审计、监察等有关部门的监督检查，按要求如实提供有关资料，严格执行检查处理决定。
第三十五条 各级政府或财政部门要对认真执行预算外资金管理规定，在工作中作出显著成绩的单位和个人定期给予表彰和奖励。
第三十六条 违反本办法有下列行为之一的，由财政部门按国家和省人民政府有关规定进行处罚，并可建议其上级主管部门或监察部门对责任人和直接负责人给予行政处分。
（一）隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外资金；
（二）预算外资金收入不按规定及时、足额上缴财政专户，坐收坐支；
（三）擅自设立收费、基金项目，扩大征收范围，提高征收标准；
（四）不按规定作用财政部门统一印制或监制的收费票据；
（五）瞒报预算外资金收入、转移资金，未经财政部门批准擅自设立预算外资金帐户和私设“小金库”、“公款私存、搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股以及滥发奖金、津贴和补贴；
（六）基本建设投资、购置专控商品等不符合规定的预算外资金支出；
（七）不按规定时间和要求编报预算外资金收支计划和决算；
（八）不按要求接受财政、审计、监察等部门监督检查；
（九）随意减免、缓收预算外资金。
第三十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼、逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可申请人民法院强制执行。
第三十八条 对违反本办法情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究责任人的刑事责任。
第八章 附则
第三十九条 本办法的具体应用问题由市财政局负责解释。
第四十条 本办法自发布之日起施行。
